降本合规三把快刀-灵活用工、个体户、账外清分

毕竟「2024」年了，无论是对个人还是公司，资金账户查得是越来越严。所以出来做生意能合规的还是要尽量合规。而你遇到过在哪些情况下是想合规又难以合规，或者按照一般方法去合规了，利润就没有了，甚至生意都做不下去了呢？对此又有什么方法能够解决这些问题呢？

个人做生意私户金额流水过大

当「个人账户」流水过大，如带货主播、包工头、自由职业者，资金收支未做相应税务处理，轻则银行账户被冻结，重则被认定为偷逃税款，后果严重。

• 正常完税，其实「个人账户」收付款流水大是可以的，但前提是要根据收支性质和金额报税缴税。比如张三是一名作家去年以个人名义获得稿酬1000万元，完税后个人账户收入800万元是没有问题的。只是这种纳税方法上缴比例较高，对于某些行业是无法承受的。

• 灵活用工，如果生意对象是企业，那么使用「灵工平台」结算收入，综合税率在3%以内并且合法合规，能够为生意对象企业提供发票，是一个很好的选择。但是每年最高限额一般在百万左右。

公司支付临时工工资无法取得进项

支出的「人工费」用没有办法取得发票进行列支，账面利润就会虚高与实际不符，从而需要缴纳高额的税费。导致利润降低甚至亏损。

• 通过「虚开」进项发票列支，降低企业利润和税赋，虚开发票属于违法行为，一旦被追查，将面对处罚甚至承担刑事责任。

• 灵活用工，那么使用「灵工平台」结算临时工工资，综合税率在3%以内并且合法合规，合法合规，能够取得进项发票和完税证明，解决账面利润虚高和税费高的问题。

公司支出交易无法取得进项票

支出的「非人工费用」没有办法取得发票进行列支，账面利润也会虚高与实际不符，从而需要缴纳高额的税费。导致利润降低甚至亏损。

• 通过「虚开」进项发票列支，降低企业利润和税赋，虚开发票属于违法行为，一旦被追查，将面对处罚甚至承担刑事责任。

• 个体户，在税收优惠地区注册「个体户」，使用个体户进行费用支出。个体户税费核定征收，本身无需进项，再用个体户将和公司进行交易，为公司开具发票，实现公司支出合法合规取得进项发票，综合税率在3%以内。每年每个个体户最高限额可达到500万左右。

公司经营下游不需要开具发票

一般纳税人公司取得进项，但是经营过程当中，下游客户不需要开具发票或只需普通增值税发票，所得收入正常入账，作为一般纳税人综合税费较高，且税费部分下游客户不进行冲抵，不划算。

• 使用「私户」与下游客户完成交易，等同上文「个人账户流水过大」资金收支未做相应税务处理；为有专票需求的公司虚开发票，收取费用获利。此办法相当于双重违法，一旦被追究后果严重，将面对处罚甚至承担刑事责任。

• 个体户，在税收优惠地区注册「个体户」，公司将产品低价销售给个体户，再以个体户名义将产品销售给客户，综合税率在3%以内，完成合理避税。需要注意的是当公司本身利润率较低时，综合税费不高，无注册个体户必要，当公司利润较高时，常规纳税综合税费高，才有调配空间可以采用此方案。

公司支出无进项且下游不需发票

前文已经讨论了「公司交易无法取得进项发票」的情况，那么上下游交易都没有发票，也一样的会出现税费高的问题。

• 和「公司支出交易无法取得进项票」情况一样，使用个人账户收支，不做税务处理，也等同于上文「个人账户流水过大」资金未做相应税务处理，轻则银行账户被冻结，重则被认定为偷逃税款，后果严重。

• 个体户，能用且可以合规，但是个体户需要设置多个经营主体，操作麻烦，且单个个体户经营有限额，应用场景有限。

• 账外清分，设置「账外清分账户」，将先买后卖的交易类型变更为代销，将差价作为公司收入。一次解决无票与合规问题，不以流水额作为税务核算基数，仅以「差价」作为税务核算的基数。综合税费大幅降低。

总结

处理任何问题的方法都不是唯一的，灵活用工、个体户、账外清分三种方案能够为经营降本合规，大家可以根据自身情况选择最合适的。需要强调的是，「合理避税」和「偷逃税款」是两个概念，合理避税做得再好收益也比不上偷逃税款，但重点在于合规。






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