出海美国要避哪些财税的坑?

随着全球化的发展，许多企业开始走向海外市场，其中美国市场作为全球最大的市场之一，吸引着越来越多的企业前往。但是在进军美国市场之前，需要了解美国的税收法规和财务制度。否则，企业可能会踩到财税的坑。





各国之间的税收法规存在差异性，这是出海首要面临的财税问题。

美国的税收法规和中国大陆有很大的不同，企业在进行美国业务时需要遵守美国的税收法规，否则可能会面临惩罚性税款和罚款等风险。
假设A公司是一家中国境内的公司，持有一家美国B公司。由于业务需要，A公司转让B公司的股权，获得的股权转让收入是否需要在美国纳税？根据美国的税制规定，非居民企业在美国取得的资本利得通常可以不在美国缴税。但有些例外的情况，例如B公司持有不动产，那么A公司是需要在美国缴税的，如果忽略了这一税制规定，A公司可能会面临美国税务机关的税款追缴。

为了避免类似的事件，企业在进军美国市场前，需要对美国的财税制度有清晰的了解。
美国现行税制体系与联邦制相适应，由联邦、州和地方三级构成。美国联邦税以个人所得税和企业所得税为其主要收入来源，州税以销售与使用税为其主要收入来源，地方税以财产税为其主要收入来源。

企业经营一般会对经营流转和经营利润两个环节进行税务征收。
在经营流转环节，中国大陆征收增值税，每个销售环节都会征收，但最后的实际承担人是终端消费者。美国征收的是销售税，在终端零售销售时进行征收，中间的流转环节不征收。
在经营利润环节，中国大陆征收企业所得税，一般税率为25%。美国征收联邦所得税和州所得税，联邦所得税税率为21%，州所得税率由每个州自行制定，部分州免征州所得税。
除了以上提到的，美国部分州还会征收特许经营权费，无论美国公司是否盈利、是否发生业务，都需缴纳该笔费用。



了解了基本税费，还需要了解美国当地的申报规则。

企业所得税申报方面，中国大陆的企业所得税是按照自然年进行年度汇缴；美国公司则可以选择非自然年的纳税年度，但需要在本纳税年度结束后的第4个月的15日之前完成申报。
在布局美国业务的时候，中国企业家会有一个考虑，是使用美国本土公司入驻当地市场，还是使用境内公司进行跨境业务呢？这两种类型的企业，适用的税制会不会有所不同？

从税务的角度，一般情况下，无论是否为美国本土公司，在美国当地产生的零售收入都需替终端消费者代扣代缴销售税。
所得税需要根据业务实际和不同国家或地区的规定，申报缴纳的地点不一定是在公司注册地，也可能在管理机构所在地、常设机构所在地等地。如涉及双重征税，需要看两地是否有税收双边协定来约定税收抵免的事项。

例如非美国公司在美国开展业务，如果在当地拥有办事处、工厂等其他固定设施或常驻人员，可能被认定为在美国当地有常设机构，需要按照美国的规定在当地缴纳所得税。

另外，在选择美国公司具体的注册地时，不能仅考虑税负因素。
应先明确美国公司的定位，例如实体经营公司、品牌公司、投资公司等，结合业务定位和美国不同州的营商环境、维护成本、免税政策等，进行合理的选择。

例如某公司注册美国公司的目的是持有品牌，同时对外作为品牌公司，该公司最终选择了加利福尼亚州作为其美国公司的注册地，原因在于加利福尼亚州是美国经济第一大洲，对外具备一定的知名地，符合该公司品牌公司的定位。从税负成本来看，加利福尼亚州州所得税税率8.84%，销售税8.25%，同时有800美金的特许经营权费，对比其他州，税负成本属于中上水平。由此可见，该公司在选择美国公司所在地时，更多地考虑注册地对其外部品牌形象的影响。

总之，要想出海美国时避免“踩坑”，前期对美国的财税制度了解是必不可少的，这样能够避免企业因违反当地财税制度，受到限制或者处罚；同时也需要结合美国公司的定位，选择合适的注册地，以便顺利开展业务。