2022年度企业所得税汇算清缴 | 常见的4个热点问题！

1、在电子税务局办理企业所得税汇算清缴申报，“一般企业” “小型微利企业” “一键零申报”这三个申报入口有什么区别呢？

答：三者区别如下：
☑一般企业入口适合于所有查账征收的纳税人填报。
☑小型微利企业入口适用于符合小型微利企业标准的纳税人填报，可减少填报收入、支出明细表及期间费用表。
2022年度小型微利企业标准是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其中从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。
☑一键零申报入口适用于同时符合以下三个条件的企业：
①非跨地区经营汇总纳税总机构，也就是企业税务登记中的“总分机构类型”为“非总分机构”；
②2022年第四季度企业所得税预缴申报表的主表中数据项均为0或空；
③非资格类企业（资格类企业如高新技术企业、非营利组织等）。
 

2、纳税人进入企业所得税汇算清缴申报界面后，在填报《基础信息表》的时候就会发现有些项目会自动带出信息，这是怎么回事呢？

答：为了方便纳税人，网报系统《基础信息表》自动为纳税人调取国民经济行业、资产总额、从业人数、主要股东及分红情况等数据；同时网报系统还嵌入高新技术企业、技术先进型企业、非营利组织免税资格等名单，在纳税人填报时自动带出证书编号、发证时间等信息，纳税人仅需要核对信息是否正确即可。
除此之外，网报系统还会自动带出可结转扣除事项数据，例如以前年度结转可扣除的捐赠额、以前年度结转亏损额等，纳税人若对数据有疑问的，请联系主管税务机关。



 

3、高新技术企业新购置设备、器具如何填报享受加计扣除呢？

答：根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）规定，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
在2022年度汇算清缴申报时，纳税人需根据购置资产的单价选择填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，资产单价小于等于500万元的，填报第11.1行次，资产单价大于500万元的填报第12.4行次。

同时还需填报《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第30.2行次“2.高新技术企业设备器具加计扣除”享受100%加计扣除。






 

4、办理企业所得税汇算清缴时，其中2022年第四季度研发加计扣除比例怎么填？