解决企业无票支出难题|灵活用工

什么是无票支出？

所谓无票支出，是指企业日常经营中，基于实际发生的业务支付了成本费用，却没有取得相关的合规凭证入账，从而面临发票问题。

无票支出的后果？

没发票，可能会导致成本无法在企业所得税前扣除，进而导致企业利润虚高，可能产生25%的企业所得税和20%个人所得税的额外成本。没增值税专票，无法作为进项抵扣，导致增值税虚高。 企业日常经营的无票支出客观存在，无法避免，规范经营就必须处理好发票问题。下面介绍怎样通过税务筹划方式处理企业常见的无票支出。





1、物料采购
企业在日常经营中，基于货物特殊属性、采购途径、供求关系等原因，某些物料采购难以取得发票。例如很多制造型企业委托第三方做模具，往往无法取得发票，因为第三方模具加工厂做一个模具，材料所占成本费用比较高，而加工成本比较低，如果开发票，税务机关要求全额交增值税，但是模具加工厂的税负率又达不到要求。怎么办？可以改变业务模式，转换成委托加工模式，制造型企业先把材料买回来，取得购买材料发票，然后再发给模具加工厂进行加工，模具加工厂收取加工费，开具加工费发票就可以了。如果是零星采购无法取得发票，又怎么办？可以改变采购模式，通过小规模贸易个体户，供应方销售货物给贸易个体户，贸易个体户再将货物销售给企业并开具销售发票。另外小规模贸易个体户是小规模纳税人，采用简易计税，增值税3%，个人所得税核定征收约1%，这样通过不高的税务成本就可以解决企业的发票问题。

2、佣金
在企业日常销售中常常会遇见支付佣金的问题，直接支付了佣金却无法拿到发票，怎么办呢？可以采用服务外包的方式，把业务推广活动、市场的开发活动等委托给第三方的服务机构，企业与服务机构签订相关协议，服务机构为企业做市场开发、推广等活动，企业支付佣金给服务机构，服务机构向企业开具发票，这样一来企业的发票问题就迎刃而解了。

3、运输物流费用
企业没有自备车辆，发生了销售业务需要运输货物，如果聘请个人提供运输服务以及装卸搬运等物流辅助服务，对方个人不能提供发票，可以通过两种税务筹划方法解决。提供服务的个人首先可以到税务机关申请代开发票，现在很多税务机关都推出了可以代开发票的APP或微信小程序，个人在APP或微信小程序上申请代开发票，这样就不用去税务办事大厅办理了，也更加方便。再者，提供服务的个人也可以通过网络平台申请代开发票，目前这种经过国家税务总局和交通部门联合批准的网络平台公司已超过两百家。

4、专家费用
企业聘请专家进行鉴定、指导、评审等工作，向专家支付报酬，但无法取得发票。经过税务筹划，可以通过第三方服务中心，企业与服务中心签订相关协议，委托服务中心组织专家工作并支付服务费，服务中心向企业开具发票，然后再向专家支付费用。这样处理是因为服务中心属于个体性质，个人所得税采用核定征收的方式，可以凭收据入账，可以不需要发票。

5、临时个人劳务费
企业因为业务需要，会经常聘请个人提供临时劳务服务，例如商场聘请临时促销人员、在销售旺季聘请临时助理人员、以及节日和各类活动聘请表演助兴的歌手舞者等，企业支付了劳务费报酬，收取劳务费的个人可以申请代开发票，企业收到单人不超过起征点500元的发票可以凭收据入账，税务机关规定：超过起征点500元，支付方按劳务报酬预扣缴个人所得税，税务成本提高。如果金额较大，可以通过服务外包的方式，委托第三方劳务服务的外包机构，签订相关协议，外包机构聘请个人为企业提供劳务，企业支付给外包机构服务费，外包机构向企业开具发票。如今很多外包机构纷纷建立了电商平台，灵活用工平台也是一个不错的选择。

6、涉外费用
近年来，越来越多的内地企业将业务与产品推向海外市场。在开展相关业务的过程中，会发生许多涉外费用，包括聘请境外机构提供服务支出、参加境外商务活动支出、境外零星消费支出等，境外提供形式发票。虽然境外形式发票与国内发票不同，但是根据发票管理办法规定，从境外购进与实际业务相关的货物或者劳务发生支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证，可以正常办理报销手续，作为成本费用列支。 如果涉外费用金额较大的话，可以在境外注册成立境外企业，由境外企业承担境外的成本费用，境外企业解决了境外发票问题，国内企业也就不会面临涉外发票问题了。

7、灵活用工平台
利用灵活用工平台提供的外包服务解决发票问题。企业通过与新零工合作，在平台上进行不同项目的服务外包，利用平台上的200多项发票服务，有效地解决企业支出费用无法获得发票的问题，这样就能够帮助企业进行成本抵减，从而大幅度降低企业成本，减轻压力。




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